・確定申告書の解読【所得税確定申告の解説　その2】

昨日に続き、所得税確申告の解説記事です。

今日は、所得税の確定申告書を解読します。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
【今日のテーマ】

確定申告書の解読【所得税確定申告の解説　その2】
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
確定申告の位置づけ
確定申告とは、自分で税金を計算し、納税する金額を確定し、申告する制度です。
その計算内容をまとめたものを確定申告書といいます。
本来は自分自身で行うものです。
会社で行う年末調整、そして、会社から配布する源泉徴収票とはその点で異なります。

 
確定申告書の解読
確定申告書のフォームは次のようなものです。（確定申告書Bといいます。）
これを使って、前回の記事と同じ事例を解説していきます。
事例：給与収入600万円、支払った所得税が142,500円の場合

所得税は、
収入ー経費＝所得
（所得ー所得控除）×税率
で計算されます。
※このほかに税額控除というものがあります。
○収入
収入は、確定申告書左上のの「収入金額」に記入します。
この欄には、上から事業で得た収入、不動産を賃貸したことによる収入、利子による収入、配当による収入、給与収入、雑（年金その他の収入）、譲渡（売却）したことによる収入、一時的に得た収入の順に並んでいます。
事例では給与収入が6,000,000円ですので、赤い部分に6,000,000と記入します。

○経費
前回の記事のとおり、給与所得者の場合、経費は、概算で求めます。
同様に次の表により計算できます。
念のために再掲すると次のようになります。
上記の例だと、6,000,000円ですので、上から3段目に該当します。
6,000,000×20％＋540,000＝1,740,000円となるのです。

1年間の収入	給与所得控除
1,800,000円以下	収入金額×40%（※）
1,800,000円超　　　　3,600,000円以下	収入金額×30%　＋　　180,000円
3,600,000円超　　　　6,600,000円以下	収入金額×20%　＋　　540,000円
6,600,000円超　 　 10,000,000円以下	収入金額×10%　＋　1,200,000円
10,000,000円超	収入金額×　5%　＋　1,700,000円

 

源泉徴収票と同様に、この金額は確定申告書には表示されません。
○所得
所得とは、前述のとおり、収入から経費を引いたものです。
確定申告書では、紫の部分です。→4,260,000円
「所得金額」と表示されます。
給与所得は6,000,000円、給与所得控除は1,740,000円ですので、6,000,000円ー1,740,000円＝4,260,000円が「給与所得「給与所得」になります。
他の所得も、同様の考え方です。
例えば個人で事業をしている人は、ここにその事業の利益（所得）を記入します。
○所得控除
所得控除は、緑色の部分です。→1,860,000円
確定申告書では、「所得から差し引かれる金額」の「合計」と表示されます。
これは、配偶者、扶養親族の控除、社会保険料（健康保険、年金など）、生命保険料の控除を合計したものです。
○所得税の金額
所得税の金額は、青色の部分です。→142,500円
確定申告書では、「納める税金」と表示されます。
実はこの計算は、右上の?欄で行っています。
所得税の金額は、（所得ー所得控除）×税率で計算します。
所得は4,260,000円、所得控除は1,860,000円なので、所得ー所得控除は2,400,000円です。
これが?欄です。
下の表で、2,400,000円は上から2つめに該当しますので、所得税は次のように計算します。
2,400,000円×10％ー97,500円＝142,500円

所得ー所得控除	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円を超え　330万円以下	10％	97,500円
330万円を超え　695万円以下	20％	427,500円
695万円を超え　900万円以下	23％	636,000円
900万円を超え　1,800万円以下	33％	1,536,000円
1,800万円超	40％	2,796,000円

 

 

確定申告書の意味は、
「収入金額」→1年間に受け取った給与収入（額面金額）
「給与所得金額」→給与所得（給与収入から経費である給与所得控除を引いた金額）
「所得から差し引かれる金額の合計」→所得控除計
「納付する税額」→支払う所得税の金額
ということです。
確定申告書と源泉徴収票は、自分でやるか、会社がやるかでその位置づけが異なるため、名称が異なります。
しかし、計算としては同じことをしているのです。
次回はその2つを比較してみます。

 

 
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

【編集後記】
昨日、久しぶりに皇居を走りました。30kmマラソン以来です。
やはりまだひざが痛みます。
次のレースは13日の多摩川ロードレース（10km）、なんとかコンディションを整えたいものです。
ランは、これで一区切りです。
3月は、80kmのバイクイベントと、1000mのスイムイベントに参加します。
スイムは、辰巳国際水泳場で友人とリレーに出ます。そろそろスイムも練習しなければいけません・・・・・・・。
Excelのスピードをもっと上げたい方へ→2/19「Excelショートカットキー道場」の詳細・お申し込み