お年玉と贈与税

2010年1月3日

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お年玉をあげる立場になって，久しいのですが，
正月と言えばお年玉。
お年玉は現金での収入です。
このお年玉に税金はかかるのでしょうか？
かかる可能性がある税金は贈与税です。
贈与を受けた者が支払う必要があります。
まず，「お年玉に税金はかからない」と仮定してみます。
お年玉に税金がかからないと仮定した場合
もし，「お年玉（年始に慣習として金銭を支払うもの）には贈与税を課さない」
という法律があったとしたら，
お年玉という口実で，親から子へお金を渡すことができてしまいます。
お金を渡すことができる＝相続税がかからないようにすることができる
ということです。
残念ながら，「お年玉には贈与税を課さない」という法律はありません。
※基本通達（実務上の取り扱い）に次のようなものがあります。

個人から受ける香典、花輪代、年末年始の贈答、祝物又は見舞い等のための金品で、法律上贈与に該当するものであっても、社交上の必要によるもので贈与者と受贈者との関係等に照らして社会通念上相当と認められるものについては、贈与税を課税しないことに取り扱うものとする。
この「年末年始の贈答」はお歳暮・お年賀のことを指すと考えられます。
規定の範囲にお年玉が入るとは考えにくいでしょう。
もし入ったとしても，「社会通念上相当と認められる」とされていますので，やはり多額のお年玉は
通常通り税金が課せられると考えられます。
お年玉に税金がかかる場合
お年玉に税金＝贈与税がかかるのであれば，どのくらいの税金がかかるのでしょうか。
贈与税は，年間で110万円まではかかりません。
なぜなら，贈与税の金額は
（贈与を受けた金額-110万円）×税率で計算するからです。
110万円を超えるお年玉をもらうというのは考えづらいので，
結論としては税金の心配はしなくてもよいということになります。
なお，この110万円は，複数の方からもらったお年玉のトータルの金額です。
現実としては，お年玉を110万円超もらったことを
課税当局が把握しきれないという事実もあります。
かといって，申告しなくていいというわけではありません。
税金がかからないように，又は最小の税金となるように考慮するべきです。
贈与税の税率
贈与税は110万円を引いた後の金額により，次のような税率により計算します。
200万円なら，
（200万円-110万円）＝90万円
90万円×10％＝9万円
です。
同様に
500万円なら，
（500万円-110万円）＝390万円
390万×20％-25万円＝53万円
です。

110万円を引いた後の金額	税率	控除額
200万円以下	10%	－
300万円以下	15%	10万円
400万円以下	20%	25万円
600万円以下	30%	65万円
1,000万円以下	40%	125万円
1,000万円超	50%	225万円

プラスアルファ
先日，話題になった鳩山首相の例を計算してみましょう。
毎月1,500万円を1年間もらった場合に贈与税はいくらになるでしょうか？
1,500万円×12ヶ月＝1億8,000万円
1億8,000万円-110万円＝1億7,890万円
1億7,890万円×50％-225万円＝8,720万円
となります。
贈与税は結構な金額になります。（実際はこの金額の7年分＋延滞税がかかります）
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1/24　「源泉徴収票の読み方」勉強会　毎月天引きされている税金の謎も解き明かします。