仕事道具を30万円以上かどうかで選ぶべきか

独立後、経費にできるかどうかの基準に「30万円」があります。
ただ、考えすぎないようにしましょう。

※33万円か28万円か　by　Sony α7SⅢ+24-70mmF2.8Ⅱ

30万円未満ならすぐに経費

税金上、フリーランスでもひとり社長でも、
青色申告なら30万円未満のモノは経費にできる（年、年度で300万円が限度）
というルールがあります。

原則として、モノを買ったときは、すぐに経費となりません。
資産（固定資産）として、ちょっとずつ経費にします。
（減価償却といいます）

その資産の種類によって、経費にする年数が決まっており、パソコンだと4年です。
（鉄筋の建物だと47年、車だと6年などとおおまかに決まっています）

すぐに経費にするかどうかで税金が変わってきます。
たとえば、20万円なら、
・経費にする→20万円が経費
・経費にしない（減価償却）→20万円のうち、10万円が経費（法人の場合で、年度のはじめに買った場合）
となるのです。

減価償却の場合、買ったタイミングによって月割になります。
12月決算の法人で、1月から12月の年度の場合、11月に買えば、2ヶ月分、20万円のうちの10万円のさらに2/12が経費です。
決算前に買ってもそうそう経費にはなりません。
4年たてば同じですが。

個人だと通常、20万円のうち5万円が1年分の経費です。

じゃあ、30万円以上だと買わないほうがいいのでしょうか？

30万円以上なら買わない？

たとえばパソコン。
30万円を超えるものもあります。

14インチのMacBook Proだと、
・M3チップ　メモリ8GB　SSD256GBで、25万円ほど
・M3 Proチップ　メモリ16GB SSD512GBで、33万円ほど

前者だと、すべて経費にでき、後者だとそうではありません。
じゃあ、25万円のほうにするかどうか。
経費にするのを優先するかどうかです。

33万円のほうが性能は高く、色も違ってきます。
（スペースブラック）

もし、それが必要なら、「一括で経費になるか」なんて後回しにすべきです。
経費ありき、税金を減らすことが大事というわけではありませんから。

人は、損をするのを嫌います。
「税金がかかる」「税金が増える」というのは、損の部類であることも多いでしょう。
かといって、行動を曲げてはいけません。

「税金のために行動を変えてはいけない」
私が常に伝えたいことです。

・節税になるから買う
・節税になるから選ぶ
・節税になるからやらない
というのは、やめましょう。

・節税のためだけに会社をつくる
・節税のためだけに養子に入れる
・節税のためだけに不動産を買う
といったように。

モノを買うのも同様です。

では、この「30万円」、消費税は考えるのでしょうか。

30万円は税込？税抜？インボイスは関係ある？

消費税の経理には、税込にする、税抜にするという方法があります。
経費で33万円の場合、税込の経理だと33万円、税抜の経理だと30万円です。

ご自身がどちらの経理かを確認しましょう。
一般的に、
・消費税を納めていない（インボイスに登録していない）、消費税を納めていて簡易課税（または2割特例）→税込
・消費税を納めていて原則課税で計算→税抜
です。

あくまで一般的であり、消費税の免税、課税のどちらの年・年度もあった場合は税込でずっとというケースもあります。

前述の例は、税込で25万円、33万円。
後者の金額は、328,800円なので、税抜は298,909円。
税抜で経理しているなら、30万円未満として一括で経費になります。

これを意識しての値段なのかどうか。
たまたまでしょうけどね。

税抜だと経費にできる範囲が大きいということです。
「じゃあ、税抜で経理しよう！」というのは、違います。
前述のとおり税金のために行動を変えることになるので。

一方、消費税といえば、インボイスはどう関係するのか。
・インボイスに登録していない
・インボイスに登録している場合で消費税の簡易課税、2割特例
・インボイスに登録している場合で消費税の原則課税、かつ購入先もインボイス登録
の場合は、上記と同様です。

フリーランス、ひとり社長だと、ここに該当するでしょう。

一方、
・インボイスに登録している場合で消費税の原則課税、かつ購入先はインボイス未登録
の場合は、税抜298,909円ではなく、税抜304,878円となります。
消費税の全額ではなく80％を引くからです。
（2023年から当面3年ほど）

この場合は、30万円以上になり一括して経費にできないということになります。

じゃあ、インボイスに登録しているところから買うか。

そうとも限りません。
・インボイスに限らずそこから買いたい
ということもあるでしょうから。

これも「税金のために行動を変えてはいけない」で考えましょう。
Amazonでもインボイス登録をアピール（「適格請求書発行事業者」という表現です）しているケースもありますけどね。

なお、14インチ MacBook Proについては、YouTubeで取り上げています。

 

 

 

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■編集後記
昨日は、タスク実行デー。
午前中は、ミッドタウン日比谷のスタバ→皇居でランレッスンを受講。
上半身、股関節を中心にレッスンしていただきました。
雨が強くならなくてよかったです。
12月の宮崎、2月の京都、来シーズンのトライアスロンに向けてトレーニングします。

その後、東京駅付近でスタバ→Apple→シェアラウンジと移動しつつ仕事。

ファミリー席で申し込んでいたYOASOBIの抽選発表があり、あえなく落選……。
ま、しかたないです。

■1日1新→Kindle『1日1新』
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■娘(6歳）日記→Kindle『娘日記』・ Kindle『娘日記Ⅱ』
早いかもしれませんが、クリスマスツリーを出しました。
180cmのクリスマスツリー、気に入っています。
プレゼントも楽しみにしているようです。