ひとり社長の会社の税金はどのくらい?利益(所得)別税金試算【平成28(2016)年度版】

法人で利益を出すと、税金がどのくらいかかるのか?
利益(所得)別に試算してみました。

EX IT SS 17

※Keynoteで作成

法人の税金のしくみ

法人の税金は、おおむね利益によって決まります。

利益とは、決算書(損益計算書)の当期純利益です。

決算書(損益計算書)の最下部はこうなっています。

税引前当期純利益             1,000,000
法人税、住民税及び事業税            0
———————————————
当期純利益 1,000,000

申告書を作るときは、税引前当期純利益を使うのですが、ざっくり試算するときは、当期純利益を使っておいてかまいません。

この当期純利益を、【所得】(税金上の利益)として計算したもので税金を出します。
(ここでは、利益=所得と考えます。ひとり社長だとだいたい利益=所得です)

※これ以外にも消費税がかかる可能性があります。


------※この記事は、投稿日現在の状況、心境、法律に基づいて書いています。---------

利益(所得)別の税金・実質税率

資本金1億円以下、東京にあるひとり社長の会社を想定しています。
※資本金が1億円を超えると税金が増えます。
※東京以外だと税金が少し変わる可能性がありますが、それほど大差ありません。

EX IT SS 12

100万円だと、294,500円。実質税率は29%
200万円だと、519,200円。実質税率は26%
です。

「利益に応じて税金が変わるのになぜ?」と思われるかもしれませんが、これは定額でかかる税金7万円が関係しています。

100万円の場合、
法人税 100万円×15%=15万円
地方法人税 15万円×4.4%=6,600円
都民税 15万円×12.9%=1万9,300円+7万円
事業税 100万円×3.4%=3万4,000円
地方法人特別税 3万4,000円×43.2%=14,600円
で、合計29万4,500円となります。

このうち、都民税の「7万円」の影響が大きいので、100万円の場合の実質税率は上がってしまいます。

利益1,000万円までで、実質税率を考えるなら、27%をかけておけば十分です。
27%だと暗算しにくいので、よりざっくり考えるなら30%になります。
EX IT SS 12

その下をみていくと、このようになっています。
1,400万円で、30%、4,000万円で35%です。
EX IT SS 15

1億だと、38%。
EX IT SS 16

税金試算でざっくり考えるなら、冒頭に挙げた、このくらいの基準で考えておけば大丈夫です。
EX IT SS 17

今回の試算は、平成27(2015)年4月1日以降に開始した事業年度についての税率で計算しています。
平成28(2016)年4月1日以降に開始する事業年度ではこう変わりますが、さほど税額に影響はありません。
・所得800万円を超える部分の法人税率が23.9%→23.4%
・地方税の税率が変更(税金総額は変わらず)

利益を見込んで、税金を見込むことが大事

実質税率を見ていくと、「法人税率の引き下げ」「税金が下がる」といったインパクトは、ひとり社長にはありません。
むしろ、利益100万円〜300万円くらいの実質的な負担率は大きいです。
利益100万円で約30万円、利益200万円で約50万円。
負担感は大きいです。
(私もこのゾーンで払ったことがありますので)

負担率、負担感が大きいからこそ、税金を見込んでおくことが大事です。
「このくらい税金がかかる」ということを把握し、心理的にも資金的にも準備しておきましょう。

【関連記事】Excelで決算予測・決算見込を作る方法&使う方法。試算表なんぞ飾りです。 | EX-IT
リンク





【編集後記】
昨日は友人の結婚式へ。
明治神宮での結婚式ははじめてでした。
カメラマンとしても参加。

式を行う場所では、事前に指定されたカメラマンのみ撮影可能でした。

Sony α7、DSC-RX100M3、Gopro、ビデオカメラなど持っているモノをフル活用。
すばらしい式でした。

DSC04206

【昨日の1日1新】
※詳細は→「1日1新」

■スポンサードリンク

明治神宮での結婚式

■スポンサードリンク



■ブログEX-ITの購読 →feedlyを使って無料で読む
→Twtterで読む
Facebookで読む

■1日1新 Instagram
@1day1new
井ノ上陽一のVALU
■著書
ひとり税理士のIT仕事術―ITに強くなれば、ひとり税理士の真価を発揮できる!!
フリーランスとひとり社長のための 経理をエクセルでトコトン楽にする本
新版 ひとり社長の経理の基本
毎日定時で帰っても給料が上がる時間のつかい方をお金のプロに聞いてみた!
『ひとり税理士の仕事術』
『フリーランスのための一生仕事に困らない本』
『社長!「経理」がわからないと、あなたの会社潰れますよ』
『そのまま使える経理&会計のためのExcel入門』