・新規契約時・相談時にチェックする10のポイント

新規にご契約いただく場合、単発又はセカンドオピニオンとして相談を受ける場合に、必ずチェックするポイントがいくつかあります。
何をチェックしているかをまとめてみました。
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チェックポイント

1 どういった事業を行っているか?

数字を見るよりも先に、どういった事業を行っているかについてお話しを伺います。
どういうしくみで、どこに利益が発生しているのかが重要ですしね。

社長の事業に対する思いも必ず伺いたいポイントです。

2 貸借対照表に不明な残高がないか?

例えば、現金が183,941と載っているけど、実際にはない場合、備品が381,910と載っているけど、実際には存在しない場合といったケースがあります。
貸借対照表に不明な残高があるということは、会社の正しい状態を表していないということです。
そういった不明残高がないかを見ます。

売掛金、商品、貸付金なども要注意です。

3 損益計算書は正しいか?

細かい経費はそんなに気にしません。(最終的にはきちんとチェックしますが)
勘定科目がどう区分されているかも後回しです。
重要なのは、発生した時期に売上と経費が計上されているかということです。

例えば、12月決算で、12月に売上が発生し、1月に入金がある場合、売上は12月に計上します。
こういったずれがないかを確認します。

・発生主義を実際に行う場合の課題と対策

4 社長の感覚と決算書が一致するか?

社長から伺う話と決算書の数字が一致するかをチェックします。
儲かっているはずなのに、決算書上は利益が出ていない、業績が悪いと思っているのに決算書上は利益が出ているケースがあります。
決算書の数字、経理処理に何か問題がある可能性があります。

5 今後の資金繰りはどうなるか?

数字が正しいとなれば、今後の資金繰りを試算してみます。
会社が継続する条件は、資金があるだからです。
場合によっては融資を受ける必要もあるでしょう。

6 節税の余地はあるか?

経費にできないのに経費に入れているもののチェックも重要ですが、経費にできるのに経費に入れていないもののチェックも重要です。
経費に 入れてないため、余分に税金を払っているケースも見受けられます。
その他節税の余地がないかをチェックします。

7 役員の構成、役員報酬はどうなっているか?

役員は、通常の従業員と異なり、税金上いろいろな制限があります。
中小企業の役員だと、自分の好きなように給料を増やして会社の利益を調整できるからです。
(実際にはそうではないケースもありますが、課税当局(国)側はそう捉えています(^_^;))

役員の構成や役員報酬は必ずチェックするポイントです。

8 税務署等への手続きはすんでいるか?

届出書、申請書など税務署等への手続きが済んでいるかをチェックします。
1枚の紙を提出するだけで税金の額が変わるものもあれば、提出しなくても問題ないものもあります。

9 源泉所得税の徴収、支払いは済んでいるか?

源泉所得税は、給料や報酬(外注費、原稿料、講師料など)を支払ったときに徴収し、原則として翌月10日までに支払わなければいけません。
結構複雑かつ、支払いが遅れたときのペナルティも大きいため、要チェックの項目です。

給料(税理士等への報酬含む)の源泉所得税であれば、届出書により半年に1回の納付にできます。
金融機関に行かなくても納付できる方法もあるので、その流れもチェックします。

10 経理業務に無駄がないか?

正しい数字を把握できても、その数字を出すのに膨大な手間がかかっていては意味がありません。
やるべきこと、やらなくていいことを把握し、経理業務は極力効率化すべきです。

経理業務のフローを確認し、必要に応じてExcelファイルを作ったり、マクロを組んだりしています。





【編集後記】

昨日、4/22の石垣島トライアスロンの申込受付が開始され、
ネットの混雑と格闘しながらなんとかエントリーできました。
申込受付開始の12時からわずか2時間で定員という人気ぶりです。(昨年は48時間)

当日までしっかりトレーニングして臨みます(^_^)





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